Налоговый учет - Е. З. Макеева

Скачать книгу

страхования на случай утраты трудоспособности со страховой компанией, имеющей лицензию, разрешающую осуществление подобного вида деятельности. При этом Иванов застрахован на 15 000 руб., Сидоров – на 7000 руб., Петров – на 21 000 руб. Всего страховой компании перечислено – 43 000 руб. Определите суммы подлежащие налогообложению. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      Задача 2.14

      В 2018 году организация создала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 110 000 руб.

      Работник Петров в 2018 году отгулял всего 14 дней отпуска. Сумма отпускных, рассчитанная исходя из среднего заработка Петрова (с учетом обязательных страховых взносов), составила 16 500 руб.

      Остальные работники отгуляли отпуск полностью. Общая сумма начисленных им отпускных (с учетом обязательных страховых взносов) составила 92 500 руб.

      В 2019 году организация планирует создавать резерв на оплату отпусков. Необходимо определить, какую сумму резерва за 2018 год можно перенести на 2019 год.

      Задача 2.15

      По состоянию на 1 января 2019 года в штате организации числятся работники – см. табл. А.

      Планируемая сумма расходов на оплату труда за год (без учета отпускных) определена в размере 2 710 тыс. руб. Сумма отпускных, которую планируется выплатить за год, определена в размере 290 000 руб.

      Таблица А

      Показатели по оплате труда согласно штатного расписания

screen_image_54_422_35

      Необходимо составить специальный расчет (смету), на основании которого будет формироваться резерв на оплату отпусков в течение 2019 года, а также определить сумму ежемесячных отчислений в резерв.

      Задача 2.16

      В 2018 году организация создала резерв на оплату отпусков в размере 1 10 000 руб. В течение года на работу принимались новые сотрудники, которым был предоставлен оплачиваемый отпуск. В связи с этим фактически на оплату отпусков в 2018 году организация израсходовала 120 000 руб.

      Имеет ли право организация возникшую разницу в размере 10 000 руб. (120 000 руб. – 110 000 руб.) включить в расходы 31 декабря 2018 года? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      2.5. Налоговый учет амортизируемого имущества

      Порядок признания имущества организации в составе амортизируемого для целей налогового учета определен ст. 256 НК РФ.

      Амортизируемым имуществом, согласно вышеназванной статье, признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, удовлетворяющее одновременно пяти условиям:

      1) имущество находится у организации на праве собственности. Исключение составляет лизинговое имущество, числящееся в соответствии с условиями договора на балансе лизингополучателя;

      2) используется организацией для извлечения дохода (для производства и реализации продукции (работ, услуг) или управления организацией);

      3) стоимость имущества погашается путем начисления амортизации;

      4) срок полезного использования более 12 месяцев;

      5)

Скачать книгу