Tax Compliance - Markus Brinkmann C.F. Müller Wirtschaftsrecht

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Seibold IStR 2003, 47; Busekist, von GmbHR 2006, 134; Dißars DStZ 2011, 2.

       [135]

      Vgl. Hübschmann/Hepp/Spitaler/Birk § 10 AO Rn. 14 (März 2010); Köhler ISR 2012, 3.

       [136]

      Vgl. BFH/NV 1988, 64.

       [137]

      Vgl. BFH/NV 1988, 64.

       [138]

      Vgl. Ernst & Young/Kalbfleisch KStG, § 1 Rn. 14.

       [139]

      Vgl. Hübschmann/Hepp/Spitaler/Musil § 10 AO Rn. 20.

       [140]

      Vgl. RFH RStBl. 1936, 765; Hübschmann/Hepp/Spitaler/Musil § 10 AO Rn. 33.

       [141]

      Vgl. BFH BStBl II 1991, 554; FG Münster EFG 2004, 1498; Tipke/Kruse/Drüen § 10 AO Rn. 2.

       [142]

      Vgl. BFH BStBl II 1995, 175; FG Schleswig-Holstein EFG 2011, 1911; Seibold IStR 2003, 48; Ebert IStR 2005, 535; Köhler ISR 2012, 3; Tipke/Kruse/Drüen § 10 Rn. 2a.

       [143]

      Vgl. Hübschmann/Hepp/Spitaler/Musil § 10 AO Rn. 38.

       [144]

      So auch die jüngere BFH-Rechtsprechung, vgl. BFH BStBl II 2015, 601 m.w.N.; gleicher Ansicht Strunk FS L. Fischer, 1999, S. 264 f.; Breuninger/Krüger FS Rädler, 1999, S. 101; Hübschmann/Hepp/Spitaler/Musil § 10 AO Rn. 41; Dißars DStZ 2011, 24. A.A. noch die ältere Rechtsprechung des RFH und des BFH, vgl. RFH RStBl 1936, 779; BFH BStBl III 1966, 207; BStBl II 1998, 86.

       [145]

      Vgl. Strunk FS L. Fischer, 1999, S. 264; Hübschmann/Hepp/Spitaler/Musil § 10 AO Rn. 41.

       [146]

      Vgl. BFH BStBl II 2015, 601 m.w.N.; Dißars DStZ 2011, 24.

       [147]

      Vgl. BFH BStBl II 2015, 601.

       [148]

      Vgl. BFH/NV 2013, 6.

       [149]

      Vgl. BFH/NV 2002, 1128; BFH/NV 1998, 434; Ebert IStR 2005, 539; Seibold IStR 2003, 47.

       [150]

      Vgl. RFH RStBl. 1934, 1078; BFH BStBl II 1991, 554; BFH/NV 2008, 1445; Dißars DStZ 2011, 23.

       [151]

      Vgl. RFH RStBl. 1934, 1078; BFH BStBl II 1994, 148; FG Düsseldorf EFG 2009, 151.

       [152]

      Vgl. Köhler ISR 2012, 1.

       [153]

      Gleicher Ansicht Kahlenberg StuB 2016, 460.

       [154]

      Vgl. Kahlenberg StuB 2016, 460; Köhler ISR 2016, 122.

       [155]

      Vgl. EuGH ECLI:EU:C:2005:763, Rn. 47-50, 58; ECLI:EU:C:2015:829, Rn. 42-45.

       [156]

      Vgl. EuGH ECLI:EU:C:2007:439, Rn. 63; ECLI:EU:C:2003:598, Rn. 66.

       [157]

      Vgl. Kahlenberg/Vogel StuW 2016, 293.

       [158]

      Vgl. Kahlenberg StuB 2016, 460.

       [159]

      Vgl. Linn/Pignot IWB 2016, 472.

       [160]

      Vgl. Köhler ISR 2016, 122.

       [161]

      Vgl. Köhler ISR 2016, 124.

      Teil 1 Tax Compliance und Unternehmen › 7. Kapitel Tax Investigation

      Inhaltsverzeichnis

       A. Begriff der Tax Investigation im Sinne einer internen Ermittlung

       B. Gründe für die Durchführung einer Tax Investigation

       C. Tax Investigation als Teil des Tax Compliance Management Systems

       D. Tax Investigation

       E. Fallstudien von Tax Investigation

      Literatur:

      Aichberger/Schwartz Tax Compliance – Der Vorstand im Fokus (Teil 1), DStR 2015, 1691; Association of Certified Fraud Examiners, Inc. (ACFE) Fraud Examiners Manual – International Edition, 2016; Dühnfort Umsatzsteuerbetrug durch Karussellgeschäfte – Grundmuster Risiken und Präventionsansätze, ZFRC 2012, 117; Gehm Steuerliche und steuerstrafrechtliche Aspekte des Umsatzsteuerkarussells,

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