Этика банков - Олег Авис

Скачать книгу

банку?

      Раздел 3 «Введение в управленческий учет и отчетность» посвящен описанию системы управленческого учета банка. Управленческая отчетность, в отличие от бухгалтерской и финансовой, для которых существуют общепринятые стандарты раскрытия, кастомизируется для принятия эффективных управленческих решений. Этот раздел пособия в полной мере отражает специфику системы управленческой отчетности Сбербанка – в нем описаны принципы формирования отчетности, основные формы отчетности, центры финансовой ответственности и подходы к определению финансового результата, характерные для Сбербанка. отдельная глава посвящена описанию системы внутреннего фондирования и трансфертного ценообразования.

      1. Введение в банковский бизнес

      1.1. Роль финансовых рынков в экономике: прямое и посредническое финансирование

      Финансовые рынки выполняют ключевую экономическую функцию – перераспределение ресурсов от экономических агентов с избытком капитала (т. е. тех, которые зарабатывают больше, чем расходуют или инвестируют) в пользу тех, кто инвестирует больше, чем зарабатывает. Существуют две принципиальные схемы перераспределения капитала: прямое распределение и косвенное распределение.

      При прямом финансировании потребители капитала (заемщики, справа на рис. 1) занимают ресурсы у поставщиков капитала (слева на рис. 1) напрямую через финансовый рынок посредством выпуска ценных бумаг. Ценные бумаги обеспечивают право требования к будущему доходу заемщика или его активам.

      Косвенное финансирование предполагает наличие финансового посредника между поставщиком и потребителем капитала. Финансовый посредник обеспечивает перераспределение ресурсов; он занимает финансовые ресурсы у поставщика и кредитует потребителя.

      Финансовый посредник – финансовая организация, основной функцией которой является накопление финансовых ресурсов разных экономических субъектов и предоставление их от своего имени на определенных условиях другим субъектам, нуждающимся в ресурсах.

      Банк является посредником, который в процессе своей деятельности создает новые финансовые контракты, являющиеся товаром на денежном рынке. Принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает финансовое обязательство – депозит, а выдавая ссуду – финансовое требование к заемщику.

      Рис. 1. Потоки капитала, проходящие через финансовую систему (*население, предприятия, государство, иностранные поставщики/потребители капитала)

      Финансовые посредники выполняют две ключевые функции: качественную трансформацию активов и брокерскую функцию.

      Качественная трансформация активов. Банки преобразуют сбережения в кредиты, не меняя при этом ключевых условий первоначального контракта. Депозиты принимаются на удобных для вкладчика условиях: короткая срочность и достаточно высокая ликвидность

Скачать книгу