ТОП просматриваемых книг сайта:
Этика банков. Олег Авис
Читать онлайн.Название Этика банков
Год выпуска 0
isbn 978-5-406-02049-4
Автор произведения Олег Авис
Жанр Учебная литература
Для оценки внутреннего кредитного риска заемщика Сбербанк считает кредит неработающим (проблемным), если платеж по основному долгу или процентам просрочен более чем на 90 дней (non-performing loan, NPL). Сравнение доли проблемных кредитов (Доля NPL = сумма задолженности, просроченной свыше 90 дней / кредиты до создания резервов) между сопоставимыми банками позволяет оценить аппетит к риску и качество кредитного процесса.
Как измеряется кредитный риск?
Кредитный риск выражается в убытках от обесценения кредитов (кредитных потерь). Убытки от обесценения кредитов обычно оцениваются как сумма ожидаемых и непредвиденных потерь. ожидаемые потери рассчитываются на основе отдельного кредита или группы однородных ссуд. Для покрытия ожидаемых потерь формируются резервы, которые уменьшают прибыль банка. Непредвиденные потери обычно рассчитываются на основе вероятностных подходов распределения кредитных убытков, аналогичных подходам к расчету стоимостной меры риска (Valueat-Risk, VaR).
Ожидаемые кредитные потери (EL – expected losses) рассчитываются как произведение стоимости (позиции) под риском дефолта (exposure at default, EAD), вероятности дефолта (probability of default, PD) и доли потерь в случае дефолта (loss-given default, LGD):
Ожидаемые потери (EL) = EAD × PD × LGD
Основным источником информации об агрегированных[14] вероятностях дефолта (PD) являются базы данных самих банков-кредиторов, дополнительными – данные кредитных бюро и рейтинговых агентств.
Обеспеченность кредита является одним из факторов оценки LGD. Необеспеченные кредиты обычно предполагают потери на уровне 80-100 % (статистика развивающихся рынков близка к 100 %) от суммы задолженности во время дефолта, в то время как потери по обеспеченному кредиту могут широко варьироваться в зависимости от качества и ликвидности обеспечения (обычно от 20 до 60 % от суммы задолженности при наступлении дефолта).
Как банк может скрывать кредитный риск в отчетности?
Банки в целом заинтересованы в занижении рисков, отражаемых в финансовой отчетности. Низкие риски означают более высокий кредитный рейтинг, более широкий круг контрагентов и инвесторов, более дешевое фондирование и менее пристальное внимание со стороны контролирующих органов.
Пролонгация потенциально проблемных кредитов является одним из наиболее популярных способов сокрытия проблемных кредитов в отчетности. если банк понимает, что заемщик не способен исполнить свои обязательства, он может прибегнуть к реструктуризации кредита и отложить погашение до улучшения состояния заемщика. Кредиты, реструктуризация которых вызвана финансовыми трудностями заемщика, должны оцениваться и раскрываться в отчетности дополнительно, однако реализация этого требования остается за руководством банка.
Кредитование связанных сторон является одной из ключевых проблем банков развивающихся рынков
Письмо Банка России от 29.12.2012 № 192-Т «О методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банка».
Агрегация обычно строится по уровню кредитного рейтинга заемщиков. Сбербанком используется шкала из 26 рейтингов.