Налоговый учет - Е. З. Макеева

Скачать книгу

оплачено 1 560 000 руб.

      – в III квартале – оплата не производилась;

      – в IV квартале – оплачено 566 000 руб.

      Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      Задача 1.5

      Организация «Альфа» предоставила организации «Бета» в аренду часть своих помещений сроком на один год. Согласно условиям договора арендная плата составляет 720 000 руб. (без НДС) за весь срок аренды и вносится арендатором единым платежом.

      Как учесть полученный доход в отчетных периодах при кассовом методе учета доходов и расходов и при методе начисления? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      Задача 1.6

      Какие затраты относятся к прямым расходам в налоговом учете? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ:

      • затраты на приобретение сырья и(или) материалов, используемые в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг и(или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

      • затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом;

      • суммы начисленной амортизации по нематериальным активам.

      Задача 1.7

      Какие затраты относятся к косвенным расходам в налоговом учете? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ:

      • затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и(или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке;

      • затраты на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и(или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку;

      • суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве товаров (работ, услуг).

      Задача 1.8

      В первом квартале 2019 года организация «Альфа» осуществила следующие расходы:

      • заработная плата работников основного производства составила 73 000руб.;

      • стоимость бесплатного питания, предоставленного работникам в соответствии с законодательством, составила 23 100 руб.;

      • стоимость сырья и материалов, используемых в производстве товаров, составила 42 750 руб.;

      • суммы начисленных дивидендов по итогам 2018 года составили 350 000 руб.;

      • стоимость услуг производственного характера составила 450 000 руб. (в т.ч. НДС);

      • пени, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды, составили 7360 руб.;

      • расходы, связанные с созданием основных средств, составили 267 000 руб.

      • Какая сумма расходов уменьшит налогооблагаемую базу отчетного периода? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      Глава 2. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией

      2.1. Налоговый учет материальных расходов

      Перечень материальных расходов приведен в ст. 254 НК РФ и является открытым. Это значит, что в состав данных расходов могут быть отнесены любые иные затраты, отвечающие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, непосредственно

Скачать книгу