Tax Compliance - Markus Brinkmann C.F. Müller Wirtschaftsrecht

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einer Tax Due Diligence

       4.Einteilung der Tax Due Diligence in Phasen

       5.Zusammenspiel der Disziplinen

       a)Zusammenspiel zwischen der Legal und Tax Due Diligence

       b)Zusammenspiel zwischen der Financial und Tax Due Diligence

       6.Implikationen für die Vertragsgestaltung

       7.Strukturierung

       IV.Behandlung der Ergebnisse einer Tax Due Diligence

       1.Ergebnisse der Tax Due Diligence ohne weiteren Handlungsbedarf

       2.Ergebnisse der Tax Due Diligence mit weiterem Handlungsbedarf

       32. KapitelTax Compliance im Rahmen von Unternehmensumstrukturierungen (insbesondere Grunderwerbsteuer, Umwandlungsteuer)

       I.Einleitung

       II.Sachverhaltsanalyse vor Umstrukturierung

       1.Allgemeine ertragsteuerliche Situation

       2.Verlustvorträge

       3.Zinsschranke

       4.Betriebsaufspaltung

       5.Sonderbetriebsvermögen

       6.Auslandsbeteiligungen

       7.Organschaften

       8.Frühere Umstrukturierungen

       9.Gewerblicher Grundstückhandel

       10.Grunderwerbsteuer

       III.Steuerliche Planung der Umstrukturierung

       1.Ertragsteuern

       2.Grunderwerbsteuer

       a)Übergang von Grundstücken

       b)Verwirklichung von Tatbeständen bei gesellschaftsrechtlichen Vorgängen

       c)Verletzung von Sperrfristen bei gesellschaftsrechtlichen Vorgängen

       3.Außersteuerliche Aspekte

       4.Vorgehensweise bei Zweifelsfragen

       a)Verbindliche Auskünfte

       b)Offenlegung gegenüber dem Finanzamt

       IV.Umsetzung der Umstrukturierung

       1.Ablaufplan/Checklisten

       2.Zuordnung der Verantwortlichkeiten

       3.Dokumentation

       V.Nach Umstrukturierung

       1.Anträge/Meldungen im Anschluss an die Umstrukturierung

      

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