Скачать книгу

href="#ulink_2eb59f39-2217-51b8-89bb-79811c6eaf94">c)DBA-Verständigungsverfahren

       d)EU-Schiedsverfahren

       e)Unilaterales Billigkeitsverfahren

       f)Joint Audits

       21. KapitelFunktionsverlagerung

       I.Überblick

       II.Phase 1: Identifizierung einer Funktionsverlagerung

       1.Definition der Funktionsverlagerung

       2.Funktion

       3.Verlagerung der Funktion

       a)Einschränkung einer Funktion im Inland

       b)Ausprägungsformen der Funktionsverlagerung

       4.Übergang von Wirtschaftsgütern und sonstigen Vorteilen

       5.Abgrenzung zur Funktionsverdopplung

       6.Funktionsverlagerung im Zeitablauf

       7.Ausnahmen zur Funktionsverlagerungsbesteuerung

       a)Funktionsverlagerung auf ein Routineunternehmen

       b)Übertragung oder Überlassung von Wirtschaftsgütern

       c)Personalentsendung im Konzern

       d)Keine Funktionsverlagerung unter Dritten

       8.Tax Compliance im Zusammenhang mit dem Vorliegen einer Funktionsverlagerung

       a)Identifizierung einer Funktionsverlagerung

       b)Beispielsfälle

       III.Phase 2: Bewertung der verlagerten Funktion

       1.Gesamtbewertung des Transferpakets

       a)Ermittlung des Einigungsbereichs

       b)Auswahl eines Verrechnungspreises

       2.Einzelbewertung der übertragenen Wirtschaftsgüter

       a)Keine Verlagerung wesentlicher immaterieller Wirtschaftsgüter oder Vorteile

       b)Summe der Einzelverrechnungspreise entspricht dem Fremdvergleichsgrundsatz

       c)Verlagerung von zumindest einem wesentlichen immateriellen Wirtschaftsgut

       d)Zivilrechtliche Schadenersatz-, Entschädigungs- und Ausgleichsansprüche

       IV.Phase 3: Dokumentation und vertragliche Gestaltung

       1.Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation

       2.Darlegungspflichten im Rahmen der Verrechnungspreisdokumentation

       3.Vereinbarung einer Preisanpassungsklausel

       V.Phase 4: Prüfung und laufende Kontrolle bestimmter Tatbestandsvoraussetzungen

       VI.Zusammenfassung/Checkliste

       22. KapitelTax Accounting

       A.Überblick

       B.Prozesse, Internes Kontrollsystem, Tools

       I.Systematische Einordnung

       1.Hintergründe

       2.Einzelgesellschaftebene

       3.Konzernebene

      

Скачать книгу