LITMIR.BIZ

Скачать книгу

основании решения совета банка и выписок по балансовому счету 10701 аудитор определяет соблюдение действующих нормативных актов и соответствие фактического расхода из резервного фонда решению полномочного органа. Аудитор определяет соблюдение правил отражения в бухгалтерском учете операций по формирования и использованию средств резервного фонда.

      1. Направление средств резервного фонда: Д-т 70501 – К-т 10701;

      2. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков отчетного года:

      Д-т 10701 – К-т 70401, 70402;

      3. Капитализация средств резервного фонда: Д-т 10701 – К-т 10201.

      Перечень и порядок формирования прочих фондов банка устанавливаются его учредительными документами и конкретизируются во внутрибанковских положениях о порядке формирования и использования этих фондов.

      Банки могут создавать следующие фонды специального назначения:

      1) Фонд накопления;

      2) Фонд потребления;

      3) Фонд премирования сотрудников;

      4) Фонд финансирования социальных программ;

      5) Фонд кредитования сотрудников банка.

      Документы необходимые для проверки:

      1) Учредительные документы;

      2) Внутрибанковские положения о порядке формирования и расходования специальных фондов банка;

      3) Решения уполномоченных фондов банка о направлениях расходования фонда;

      4) Выписки по лицевым счетам 10702, 10703, 10704;

      5) Копии договоров и контрактов, оплачиваемых за счёт фондов банка;

      6) Расчётные платежные документы на оплату услуг за счёт фондов;

      7) Копии договоров о предоставлении любых кредитов работникам банка.

      На основании первичных документов аудитор должен выяснить, на сколько фактическое использование фондов соответствует действующим положениям.

      Аудитору необходимо проверить:

      1) На основании анализа направления фактического использования каждого фонда правомерность его включения в расчет капитала банка.

      2) Наличие первичных оправдательных документов по операциям формирования и расходования фондов (протоколы заседаний уполномоченных органов банка о направлении средств в фонды и решения об их расходовании, мемориальные ордера, платежные поручения, расходные кассовые ордера, договора).

      3) Путём подсчета остатков по лицевым счетам каждого фонда аудитор должен сверить данные аналитического учета по лицевым счетам с данными синтетического учета по счетам 10702, 10703, 10704.

      4) В банке должен быть налажен учет сумм выплаченных из фондов специального назначения конкретным физическим лицам. Аудитор должен убедиться, что эти суммы включены в состав совокупного дохода этих лиц.

      18. Проверка правильности расчета собственных средств банка.

      В ходе проверки аудитор должен подтвердить достоверность сумм, включенных в расчет капитала, правомерность их отнесения к источникам основного и дополнительного капитала, соблюдение установленной структуры капитала.

      Документы,

Скачать книгу