LITMIR.BIZ

Скачать книгу

      • установление целевых показателей;

      • заполнение руководителями бюджетов для соответствующих групп объектов или проектов;

      • согласование;

      • формирование консолидированных бюджетов на основании всех утвержденных бюджетов;

      • определение объема требуемых инвестиций;

      • коррекции бюджета в случае недостатка средств;

      • повторная консолидация основных бюджетов после внесения изменений в бюджет;

      • согласование и утверждение бюджета.

      Полный перечень бюджетов и согласующих лиц, а также взаимосвязей с остальными бюджетами приводится в приложении. Бюджетная структура размещена в «Положении о бюджетном управлении». Порядок и сроки выполнения работ по составлению стратегического (генерального) плана для каждой компании оформляются в виде таблицы.

      Этап 3. Формирование оперативного плана

      По аналогии с генеральным планом для оперативного плана прописываются сроки и регламент его формирования с указанием ссылок на перечень используемых бюджетных форм.

      В этом разделе также стоит описать ситуацию пересмотра бюджетов, на какие бюджеты не распространяются корректировки в рамках оперативного плана, кто принимает решение о пересмотре.

      Описание формирования плана включает следующие этапы:

      • заполнение бюджетов ответственными в разрезе тех статей, за которые они подотчетны;

      • дополнение, корректировка и согласование бюджетов текущих расходов центрами финансовой ответственности;

      • ЦФО центрального офиса согласуют и утверждают бюджеты региональных офисов;

      • ответственные согласуют бюджеты, прошедшие утверждение ЦФО на этапе 3;

      • определение требуемого объема инвестиций, на основе которого осуществляется корректировка бюджета;

      • на основании всех введенных и утвержденных бюджетов формируются консолидированные бюджеты по группе.

      Описанные этапы формирования оперативного плана образуют таблицу с графами «номер этапа», «бюджет» и «действие». Последняя подразумевает процессы, которые осуществляются на данном этапе.

      В случае с холдингом важно учитывать взаимодействие его компаний. Желательно зафиксировать процессы обмена информацией, согласования и корректировок бюджетов на вышеперечисленных этапах.

      Этап 4. Формирование платежного календаря

      Формируя платежный календарь, мы уже имеем согласованный оперативный план, поэтому дополнительных утверждений не требуется. В данном пункте необходимо указать сроки предоставления платежного календаря, а также предусмотреть ситуацию, когда невозможно достоверно спланировать выплаты по дням на целый месяц. Для нашего случая в таких ситуациях допускается предоставление прогнозного плана на две или три недели.