LITMIR.BIZ

Скачать книгу

(налогового) периода на количество кварталов эксплуатации ОС или НМА в налоговом периоде:

      Графа 13 = Графа 12 х Графа 9.

      По объектам ОС или НМА, которые были приобретены и оплачены до перехода на «упрощенку», заполнять графы 14 и 15 не нужно.

      Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств

      Аналогичным образом отражаются расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, которые организация понесла в период применения УСН.

      Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств включаются в первоначальную стоимость основных средств в периоде, в котором последним произошло одно из следующих событий:

      – объект основных средств введен в эксплуатацию;

      – расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение оплачены;

      – по объектам недвижимости, которые подверглись достройке или реконструкции, документы переданы на государственную регистрацию.

      В графе 6 указывают общую сумму расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение объекта основных средств.

      В графе 9 нужно указать количество кварталов, в течение которых будут признаваться расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств в налоговом периоде, – 4, 3, 2 или 1.

      В графе 10 отражают долю расходов, которая принимается в расходы за налоговый период, – 100%, а в графе 11 – долю расходов, которая будет включена в расходы в каждом квартале текущего года (графа 10 : графа 9).

      Показатель в графе 12 рассчитывается как произведение показателя графы 6 и показателя графы 11, а показатель в графе 13 – как произведение показателей граф 12 и 9.

      Графы 7, 8, 14 – 16 заполнять не следует.

      Объекты ОС и НМА приобретены до перехода на УСН

      По «старым» объектам ОС и НМА, которые были приобретены до перехода на «упрощенку», графа 6 не заполняется.

      В графе 7 отражается срок полезного использования основного средства или нематериального актива, который был установлен при вводе объекта в эксплуатацию на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (далее – Классификация основных средств).

      На дату перехода на УСН организация должна определить остаточную стоимость амортизируемого имущества в виде разницы между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации. При переходе с общего режима налогообложения на УСН остаточная стоимость определяется по данным налогового учета, а при переходе с ЕНВД на УСН – по данным бухгалтерского учета.

      Эти данные следует внести в графу 8 «Остаточная стоимость объекта ОС или НМА».

      В графе 9

Скачать книгу