Бухгалтерский учет. Шпаргалка. Учебное пособие - Юлия Юрьевна Смольникова

Скачать книгу

осуществляться преимущественно безналичным путем, т. е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет покупателя.

      Предприятие самостоятельно открывает расчетный счет в любом банке по своему усмотрению. Количество расчетных счетов для предприятия не ограничено.

      Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в банк следующие документы:

      1. Заявление на открытие счета по форме банка.

      2. Копии учредительных документов, заверенные нотариально (устав, протокол собрания учредителей и др.).

      3. Копии документов о регистрации в налоговом органе и о постановке на налоговый учет, заверенные нотариально.

      4. Выписку из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), оригинал.

      5. Приказы о назначении директора и главного бухгалтера (оригинал).

      6. Две банковские карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера, с оттиском печати предприятия, одна карточка заверяется нотариально.

      7. Другие документы по требованию банка.

      После проверки и одобрения документов между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание и предприятию присваивается номер расчетного счета.

      Полные платежные реквизиты предприятия включают:

      – наименование предприятия (так, как оно указано в банковской карточке);

      – ИНН, КПП предприятия;

      – номер расчетного счета предприятия;

      – наименование банка и его местонахождение;

      – корреспондентский счет банка;

      – БИК банка.

      В бухгалтерском учете предприятия операции по расчетному счету отражаются на основании выписок банка и прилагаемых к ним платежных документов. Банк выдает выписку за каждый день, в который проводились какие-либо операции. Выписка отражает проведенные за день операции следующим образом:

      – поступление денег на расчетный счет отражается в колонке «Кредит»,

      – списание средств с расчетного счета отражается в колонке «Дебет».

      Поступление денег на расчетный счет предприятия оформляется следующими первичными документами:

      1) Платежные поручения других предприятий – применяются при безналичном поступлении денег.

      2) Объявление на взнос наличными применяется для внесения наличных средств из кассы предприятия на расчетный счет.

      Списание денег с расчетного счета оформляется следующими первичными документами:

      1) Чек предназначен для получения наличных денег в кассу предприятия. Чек представляет собой лист чековой книжки, которую предприятие может при необходимости получить в обслуживающем банке.

      На оборотной стороне чека указывается назначение средств (на выплату зарплаты, на командировочные, хозяйственные расходы и др.). Денежные средства, полученные по чеку, должны быть выданы только на цели, указанные в чеке. За нецелевое использование денежных средств банк вправе оштрафовать предприятие в трехкратном размере снятых средств.

      2) Платежное

Скачать книгу