ТОП просматриваемых книг сайта:
Налоги и налогообложение в АПК. Н. Ф. Зарук
Читать онлайн.Название Налоги и налогообложение в АПК
Год выпуска 2013
isbn
Автор произведения Н. Ф. Зарук
Жанр Учебная литература
Издательство "Центральный коллектор библиотек "БИБКОМ"
г) сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики.
41. Организации ведут налоговый учет…
а) в обязательном порядке;
б) если это предусмотрено их учетной политикой;
в) по согласованию с налоговыми органами;
г) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.
42. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:
а) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, Главная книга;
б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;
в) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, книги покупок и продаж;
г) аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, Главная книга, декларация, представленная в налоговые органы.
1. Исходные данные.
1. Учетной политикой ООО «Хлебороб» предусмотрено определение выручки от реализации методом начислений. Все стоимостные показатели установлены без учета косвенных налогов. Организация относится к сфере материального производства. На последнюю отчетную дату полностью израсходована амортизация на капитальные вложения. В данном регионе установлена предельная ставка налога на прибыль.
2. Поступило на расчетный счет за реализованную в предыдущем квартале продукцию 1 870 тыс. руб. Полная себестоимость реализованной в предыдущем квартале продукции – 1 700 тыс. руб.
3. Отгружено продукции в текущем квартале на сумму 2 550 тыс. руб. Полная себестоимость отгруженной в текущем квартале продукции – 1 400 тыс. руб.
10. Получена в текущем квартале безвозмездная финансовая помощь в сумме 300 тыс. руб. от единственного учредителя.
11. Профинансировано капитальных вложений в основные средства – 1 000 тыс. руб. (основное средство относится к пятой амортизационной группе).
12. Перечислено на НИОКР – 250 тыс. руб.
Задание. Рассчитайте налог на прибыль за текущий квартал.
Решение .
Поскольку нужно рассчитать налог на прибыль за текущий квартал все расходы и доходы берем за текущий квартал.
Рассчитаем налог на прибыль (НП) за текущий квартал:
НП = (2 550 тыс. руб. – 1 400 тыс. руб. – 300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) × 20 % = 120 тыс. руб.
Ответ: 120 тыс. руб.
2. Исходные данные. Организация за год реализовала продукции на 64 900 тыс. руб. (с учетом НДС по ставке 18 %). Расходы на производство продукции составили 37 000 тыс. руб. (без НДС), в том числе расходы на приобретение призов для победителей в рекламной кампании – 590 тыс. руб. Кроме того, был реализован автомобиль по цене 350 000 руб., первоначальная стоимость – 440 тыс. руб., сумма амортизационных