LITMIR.BIZ

Скачать книгу

открытия счета межфилиальных расчетов (МФР):

      1) Обоснованность банковских операций и их соответствие положению о филиале и доверенности, выданной головной кредитной организацией руководителю филиала, а также их соответствие лицензии головной кредитной организациии.

      2) Наличие распоряжения руководителя коммерческого банка на открытие счета МФР.

      3) Соответствие открытых счетов МФР схеме счетов филиалов, предусмотренной внутренними правилами.

      В качестве отдельной процедуры при аудите внутрибанковских расчетов рассматривается соблюдение порядка проведения операций по перераспределению ресурсов между головной кредитной организацией и филиалами. При этом уточняются условия, на основании которых перераспределяется ресурс (либо срочность и возвратность, либо безвозмездность). Проверяется наличие счета учёта перераспределения ресурсов. Для учёта полученных ресурсов должен использоваться счет 30305, для учёта переданных ресурсов – 30306.

      29. Порядок предоставления и погашения кредитов клиентами банка.

      Для рассмотрения вопроса о получении кредита юридическое лицо не зависимо от организационно-правовой формы предоставляет в кредитный отдел банка документы:

      1) Заявление на кредит с указанием суммы кредита, цели использования и срока возвращения.

      2) Юридические документы.

      3) Бухгалтерская отчётность за 3 отчётных периода с отметкой Налоговой инспекции.

      4) Технико-экономическое обоснование или бизнес-план.

      5) Контракты и договора клиентов, подтверждающие эффективность и реальность кредитования.

      6) Документы, подтверждающие обеспечение.

      Кредитный инспектор анализирует предоставленную информацию, делает заключение о целесообразности кредитования и кредитное дело выносится на кредитный комитет.

      В случае отрицательного решения кредитного комитета документы помещаются в архив, а клиенту передается заключение кредитного комитета с изложенной в нём обоснованной причиной отказа. В случае положительного решения клиент и банк заключают:

      1) Кредитный договор;

      2) Договор обеспечения;

      3) Срочные обязательства (предусматривают право банка на списание средств со счёта заёмщика в день наступления даты платежа);

      4) Дополнительно соглашение по договору банковского счёта о предоставлении банку права безакцептного списания средств со счёта заёмщика в случае просрочки платежа.

      Кредитный отдел даёт бухгалтерии распоряжение об открытии ссудного счёта, к которому прилагаются вышеперечисленные документы. Качество залога по кредиту определяется рыночной стоимостью предметов, полученных в залог. ЦБ РФ устанавливает перечень организаций, чьи гарантии и поручительства принимаются в качестве полного обеспечения выданных кредитов (правительство, ЦБ РФ и др.).

      Оформление операции по выдаче ссуды: Д-т 441—457 – К-т 401—408, 30102. Приходуется обеспечение Д-т 91301 – К-т 99999. Погашение кредита отражается обратными

Скачать книгу