Налог на прибыль. Сборник задач - Юлия Трященко

Скачать книгу

руб. (300000 – 150 000) подлежит зачету в последующем (последующих) налоговом периоде.

      Порядок исчисления авансовых платежей по НП (ст. 286 НК РФ)

      В течение отчетного периода налогоплательщики уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Расчет этих платежей производится следующим образом:

      Пример.

      Авансовый платеж по НП за 6 месяцев 2018 г. согласно налоговой декларации (НД) составил160000 руб.

      Авансовый платеж по НП за 9 месяцев 2018 г. согласно НД составил 210000 руб.

      Определим сумму ежемесячного авансового платежа, который следует уплачивать организации в IV квартале 2018 г. (210000-160000)/3=16666 руб.

      Таким образом, в октябре, ноябре, декабре 2012 г. организация должна ежемесячно уплачивать авансовые платежи по НП по 16666 тыс. руб.

      Если в результате расчета сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то авансовые платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

      Организация может перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

      В таком случае организация определяет размер ежемесячного авансового платежа таким образом:

      Следовательно, ежемесячный авансовый платеж в данном случае определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей.

      Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль производится в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

      Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством РФ о налогах и сборах, состоит из постоянных и временных разниц. Постоянные разницы образуются за счет тех доходов и расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли как в отчетном, так и в последующие периоды (например, сверхнормативные командировочные и представительские расходы, компенсации за использование для служебных поездок личных автомобилей и др.).

      Конец ознакомительного фрагмента.

      Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

      Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

      Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.

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

Скачать книгу