LITMIR.BIZ

Скачать книгу

кассира компании должны храниться образцы подписей ответственных лиц, которые имеют право на подписания кассовых документов.

      Поступление денег в кассу и выдачу их из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Существует общепринятый порядок выписки первичных кассовых документов5.

      Приходный кассовый ордер (ф. № ПКО-1):

      – Выписывается кассиром и одновременно регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с присвоением ему очередного порядкового номера;

      – Подписывается у главного бухгалтера иди другого уполномоченного лица;

      – После приема денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписываются кассиром, заверяются круглой печатью компании и на квитанции ставится штамп «оплачено» с указанием даты при оплате за товар;

      – Квитанция к приходному кассовому ордеру с круглой печатью и штампом и всеми подписями передается кассиром лицу, которое внесло деньги в кассу.

      В зависимости от цели поступления денежных средств, приходуемых в кассу, в каждом отдельном случае необходимы соответствующие обоснования. Основанием для выписки приходных кассовых ордеров могут быть следующие хозяйственные операции:

      Расходный кассовый ордер (ф. № РКО-2)

      – Выписывается кассиром и одновременно регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с присвоением ему очередного порядкового номера.

      – Подписывается у руководителя компании, что служит подтверждением целесообразности расходования денежных средств и у главного бухгалтера иди другого уполномоченного лица.

      – Подтверждается подписью лица, получающего денежные средства в кассе.

      – Подписывается кассиром.

      Основанием для выписки расходных кассовых ордеров могут быть следующие хозяйственные операции:

      Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-3) открывается в начале очередного календарного года. В нем регистрируется все выписываемые бухгалтером приходные и расходные ордера за текущий год, которая обеспечивает наличие последовательной нумерации кассовых документов и позволяет вести контроль за учетом денежных средств в кассе.

      При ведении бухгалтерского учета с использованием программного продукта «1С: Бухгалтерия» происходит автоматическая регистрация приходных и расходных кассовых ордеров. Прием и выдача денег по кассовым документам осуществляется в день их оформления.

      Все факты поступления и выдачи наличных денег должны учитываться в Кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и на последней странице делается запись «В настоящей книге пронумеровано п страниц», которая заверена печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.

      Записи в кассовую книгу автоматически производятся в программе «1С: Бухгалтерия», кассиром сразу после получения или выдачи

Скачать книгу