Налог на добавленную стоимость. Механизм преступления и его выявление - Коллектив авторов Учебники и учебные пособия (Юридический Центр Пресс)

Скачать книгу

№ 23; «Порядок ведения кассовых операций в РФ». Письмо Банка России от 22.09.1993 г. № 40 // Экономика и жизнь. 1993. № 42; «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Положение Банка России от 05.01.1998 г. № 14–П (с изм., внесенными Указанием Банка России от 02.01.1999 г. № 488–У) // Вестник Банка России. 1998. № 1; 1999. № 4.

      52

      В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 г. № 1050–У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тыс. р. (см.: Вестник Банка России. 2001. № 69).

      53

      Карточные счета – это специальные счета, открываемые юридическим и физическим лицам – законным держателям банковских кредитных карт.

      54

      С этой целью налоговым органом оформляется заключение по форме № 21.

      55

      Густов Г. А. К определению криминалистического понятия преступления // Труды Санкт-Петербургского юридического института Генеральной прокуратуры РФ. № 2. СПб., 2000. С. 80.

      56

      Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР 1991. № 52. Ст. 1871.

      57

      Экономика и жизнь. 1995. № 46.

      58

      Густов Г. А. К определению криминалистического понятия преступления. С. 80.

      59

      «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства». Указание ЦБР от 12.02.1999 г. № 500-У (с изм. и доп. от 23.08.1999., 17.09., 27.11.2001 г.) // Вестник Банка России. 1999. № 13; 2001. № 59,73; Финансовая Россия. 1999. 31 авг.

      60

      Густов Г. А. К определению криминалистического понятия преступления. С. 80.

      61

      Там же.

      62

      Уголовное дело в отношении Бочкарева Т. Г. и Сучкова О. В. 2002 г. // Архив Самарского областного суда.

      63

      Бессребренников Г. Лохотрон по имени НДС// Юрист и бухгалтер. 2002. № 2 (9). С. 72.

      64

      Густов Г. А. К определению криминалистического понятия преступления. С. 80.

      65

      В тех случаях, когда в хищении участвует должностное лицо, непосредственно принимающее решение о возмещении НДС, речь может идти о присвоении или растрате (ст. 160 УК РФ). Поскольку это преступление со специальным субъектом, то действия соучастников, которые непосредственно не принимают решения о налоговом зачете, следует в соответствии с ч. 4 ст. 34 УК РФ квалифицировать как организаторские, подстрекательские или пособнические.

      66

      Российская газета. 2001. 3 февр.

      67

      Российская газета. 2000. 21 июня.

      68

      См.: п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда СССР «О судебной практике по делам о злоупотреблении властью или служебным положением, превышении власти или служебных полномочий, халатности и должностном подлоге» от 30 марта 1990 г.

    

Скачать книгу