LITMIR.BIZ

      В налоговом учете не включаются в стоимость основных средств и признаются косвенными расходами текущего периода, следующие расходы:

      – оплата услуг по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости – признаются прочими расходами;

      – командировочные расходы – признаются прочими расходами (не во всех случаях);

      – курсовые разницы – признаются внереализационными расходами.

      – ввозные таможенные сборы и пошлины, государственные пошлины в случае, если они понесены после введения объектов в эксплуатацию;

      – расходы по вознаграждениям за банковские гарантии, предоставленные гарантом в целях обеспечения исполнения обязательств по оплате приобретаемого амортизируемого имущества, по оплате комиссии банка при проведении расчетов за приобретаемое имущество по аккредитивам, понесенные после принятия имущества к учету.

      При отражении дополнительных расходов, связанных с поступлением объектов ОС, в системе формируется документ «Поступление доп. расходов» на основании Документа «Поступление (акт, накладная) ОС». В нем указывается вид оказанной услуги (выбранная из справочника «Номенклатура»), которая указывается на вкладке «Товары», с указанием соответствующего счета:

      • если расходы учитываются в стоимости ОС – счёт 08.04.1,

      • если не учитываются в стоимости ОС – счёт затрат и соответствующую статью затрат (не принимаемые для НУ).

      На закладке «Главное» указывается сумма расходов и способ её распределения. В процессе проведения она распределится пропорционально выбранному способу по всей номенклатуре из документа-основания.

      В результате в системе сформируются проводки:

          Дт 08.04.1 Кт 60.хх(76.хх)

          Дт 19.04 Кт 60.хх(76.хх)

      Входной НДС отражается в соответствующих колонках табличной части «Поступление доп. расходов» на основании первичного документа.

          Дт 68.02 Кт 19.04 «Счет-фактура полученный»

      Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.

      Реализация основных средств и оборудования

Перечень хозяйственных операций

      1.7. Реализация ОС

      Операции по реализации ОС оформляются двумя способами:

      1) документами «Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС»;

      При проведении документа «Подготовка к передаче ОС» формируются проводки:

          Дт счет затрат Кт 02.01 – доначисление амортизации

          Дт 02.01 Кт 01.09 – списание накопленной амортизации

          Дт 01.09 Кт 01.01 – списание первоначальной стоимости ОС

      На основании документа «Подготовка к передаче ОС» создается документ «Передача ОС», формирующий проводки:

          Дт 91.02 Кт 01.09 – списание остаточной стоимости

          Дт 62.01 Кт 91.01 – выручка от реализации ОС

          Дт 91.02 Кт 68.02 – начислен НДС

      2) документом «Передача ОС»;

      При проведении документа «Передача ОС» формируются все проводки, описанные в первом способе.

Особенности

Скачать книгу